作者:籍芳  本文为「心中有数」CDA征文作品

01项目背景

2020年4月10日,《中共中央国务院关于构建更加完善的要素市场化配置体制机制的意见》正式公布。该文件提出了土地、劳动力、资本、技术、数据五个要素领域改革的方向,首次明确数据成为五大生产要素之一。

2021年9月26日,国家主席习近平向2021年世界互联网大会乌镇峰会致贺信,习近平主席在贺信中指出,“构建数字合作格局,筑牢数字安全屏障,让数字文明造福各国人民”。数据成为了一项具有国家战略意义的重要资源。

数据也是企业的一项重要资源,数据真实的记录着企业经营活动的各个方面和每一个细节。但原始数据往往非常庞大,并且杂乱、零散的分布在各项业务场景里,直接观察原始数据无法获取有用的信息。需要运用数据处理技术对原始数据进行清洗加工,运用数据分析技术对数据进行统计分析和可视化展示。通过数据分析可以准确定位目标客群,实现精准营销,降低营销成本。通过数据分析可以对客户画像,对客户进行信用评级,有效控制业务风险。通过数据分析可以清晰的展示企业的经营状况,对企业存在的经营问题进行定位、定性、定量,从而找到有针对性的解决方案,为达成企业经营目标保驾护航。

在众多的数据分析方法中,杜邦分析法是一种经典的分析方法,可以快速的判断企业的盈利能力,深度剖析企业盈利能力的关键影响因素。杜邦分析以净资产收益率(即股东权益回报率)为核心的财务指标,通过财务指标的内在联系,系统、综合的分析企业的盈利水平,具有清晰的层次结构。这种分析方法最早由美国杜邦公司使用,故名杜邦分析法。

本文旨在运用Excel数据处理技术结合杜邦分析法原理,设计制作动态杜邦分析仪,高效、准确、清晰的展示企业的盈利能力,为企业决策者了解企业经营状况,识别经营风险,找准经营目标定位,制定经营策略提供数据支持。

02杜邦分析仪的意义

1、可以观测企业每月的净资产收益率,快速判断企业的综合盈利能力及变动情况。

2、可以观测企业每月的权益乘数(即财务杠杆系数),利于分析企业的财务风险状况及变动情况。

3、可以观测企业每月的总资产收益率,反应一个企业经营活动的盈利能力及变动情况。

4、通过环比、结构比可以深度挖掘对净资产收益率产生影响的主要原因,从而指导企业的重点管理方向。

5、通过目标比,可以观测当前月份各项指标的完成进度,可以推测企业是否可以如期达成经营目标。

03如何制作动态杜邦分析仪

第一步:

获取原始数据,建立原始数据区域,计算关键指标,如:净资产收益率、总资产收益率、权益乘数、销售净利率、资产周转率等。注意!需要添加辅助行(第1行)和辅助列(A列),为第二步使用offset函数做准备。

第二步:

建立数据准备区域,计算环比、完成率指标,通过条件格式功能添加箭头图标和进度条。将各个指标的辅助行和辅助列的数值作为offset函数的行偏移量和列偏移量参数取值,与原始数据区域建立联动关系。offset函数用法详解,如:=OFFSET($B$2,$Q5,S$4,1,1)代表的意义是以B2单元格为参考,取向下移动1行,向右移动9列,行高为1,列宽为1的区域的数值,位移之后的取值区域为K3单元格,该单元格内的数据=16.51%。

第三步:

设计关键指标图样,复制该区域,选择性粘贴,选择链接的图片。

第四步:

根据杜邦分析结构进行排版布局。

第五步:

添加控件按钮,与数据准备区域建立联动关系。

致谢

感谢CDA数据分析师的数据分析系列课程,包括Excel、PowerBI、SQL、Python、描述统计分析、商业分析等。通过系统学习CDA数据分析师相关课程,掌握了Excel制作动态图表的相关技能,并通过了CDA数据分析师 LEVEL I 考试。